香港供樓扣稅2026｜居所貸款利息扣除資格及申請攻略

在香港供樓，除了每月償還按揭，業主亦可以留意政府提供的居所貸款利息扣除。符合資格的人士，每年基本扣除上限為HK$100,000；如符合指定子女條件，更可能獲額外HK$20,000扣除。想知道自己是否符合資格，以及報稅時如何申請，以下整理香港供樓扣稅的重點。

香港供樓扣稅可以扣幾多？

香港的居所貸款利息扣除適用於符合條件的自住業主。基本扣除額每年最高為HK$100,000，合資格人士可按規定申請額外扣除，最高合共HK$120,000。
要留意，這是從應課稅入息中扣除的金額，並非直接退回同等金額的稅款。實際節省多少，須視乎個人收入及適用稅率。

申請居所貸款利息扣除的資格

想申請香港供樓扣稅，一般須符合以下條件：
- 香港自住住宅： 物業須符合主要居所的相關規定。
- 擁有物業業權： 申請人須為合資格業主。
- 符合貸款條件： 貸款用途及安排須符合稅務規定。
- 有合資格利息支出： 只可申索符合規定的實際利息，不能把每月供款本金一併計算。
- 如物業由多人聯名持有，扣除額須按適用規則及業權安排計算。父母替子女供樓，亦不代表父母可以單憑支付供款而申請扣稅。

BIR60報稅表如何申請供樓扣稅？

香港納稅人可在個別人士報稅表（BIR60）中，按照居所貸款利息扣除的相關欄目申報。
申請前，建議準備以下資料：
- 物業地址及業權資料
- 按揭貸款合約
- 銀行發出的年度利息證明
- 聯名業主的相關資料（如適用）
提交報稅表時，一般毋須一併附上證明文件，但應按規定保存紀錄，以備稅務局查核。最新申報要求可參閱香港政府居所貸款利息扣除指引。

3種常見情況，供樓扣稅要注意甚麼？

1. 聯名買樓

聯名業主不能假設每人均可申請全額扣除上限，應按照業權及相關規定計算各自可申索的金額。

2. 轉按或加按

轉按後能否繼續申請扣稅，須視乎新貸款用途及實際安排。若部分資金用於投資或私人消費，相關利息不一定符合扣除資格。

3. 物業出租

居所貸款利息扣除主要針對合資格自住住宅。出租物業的租金收入及相關開支，應按適用的物業稅或個人入息課稅規則處理。

供樓扣稅常見問題

Q1: 香港供樓扣稅最多可以申請多少年？

基本居所貸款利息扣除最多可申索20個課稅年度，毋須連續使用。額外扣除則受年期及資格限制。

Q2: 供樓扣稅是否等於退稅HK$100,000？

不是。HK$100,000是基本扣除上限，實際節省的稅款取決於個人應課稅入息及適用稅率。

Q3: 沒有收入或毋須繳稅，可以申請供樓扣稅嗎？

即使符合物業及貸款條件，若沒有相關應課稅入息，扣除額亦未必能帶來即時節稅效果。申請資格應按個人情況及稅務規定確認。

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